Консолидированная чистая материальная стоимость: –
Калькулятор консолидированной чистой материальной стоимости рассчитывает чистую материальную стоимость группы компаний, учитывая общие активы, обязательства и нематериальные активы материнской компании и ее дочерних компаний. Он корректирует неконтролирующие интересы и устраняет межфирменные остатки, чтобы обеспечить точное представление о финансовой устойчивости группы. Этот инструмент необходим для финансовой отчетности, кредитного анализа и принятия инвестиционных решений.
Формула калькулятора консолидированной чистой материальной стоимости
Шаг 1: Определите реальную чистую стоимость (TNW)
Tangible Net Worth представляет собой чистые активы компании, за исключением нематериальных активов, таких как деловая репутация, патенты и товарные знаки. Формула:
Материальная чистая стоимость = Общие активы – Общие обязательства – Нематериальные активы
Шаг 2: Определите формулу консолидированной чистой материальной стоимости
Для консолидированной группы формула имеет вид:
Консолидированная материальная чистая стоимость = Консолидированные общие активы – Консолидированные общие обязательства – Консолидированные нематериальные активы – Неконтрольная доля участия
Где:
- Консолидированные общие активы = общие активы материнской и дочерних компаний, за исключением внутрифирменных активов.
- Консолидированные общие обязательства = общие обязательства материнской и дочерних компаний, за исключением внутрифирменных обязательств.
- Консолидированные нематериальные активы = Нематериальные активы материнской и дочерних компаний.
- Неконтрольная доля участия = доля чистых активов, приходящаяся на миноритарных акционеров дочерних компаний.
Шаг 3. Соберите необходимые данные
- Активы и обязательства материнской компании: Получить финансовую отчетность материнской компании.
- Активы и обязательства дочерних компаний: Объедините активы и обязательства всех дочерних компаний.
- Нематериальные активы: Суммируйте нематериальные активы материнской и дочерних компаний.
- Внутрифирменные остатки: Выявить и устранить внутрифирменные активы и обязательства.
- Неконтролирующий пакет акций: Определите долю чистых активов, принадлежащих миноритарным акционерам.
Шаг 4: Устранение внутрифирменных остатков
Скорректируйте внутрифирменные операции, чтобы избежать двойного учета:
- Консолидированные общие активы = материнские активы + активы дочерних компаний – внутрифирменные активы
- Консолидированные общие обязательства = Обязательства материнской компании + Обязательства дочерних компаний – Внутрифирменные обязательства
Шаг 5: Рассчитайте консолидированную чистую стоимость материальных активов
Подставим консолидированные итоги в формулу:
Консолидированная материальная чистая стоимость = (Консолидированные общие активы – Консолидированные общие обязательства – Консолидированные нематериальные активы) – Неконтрольная доля участия
Таблица общих терминов и значений
| Компонент | Пример значения ($) | Описание |
|---|---|---|
| Консолидированные общие активы | 10,000,000 | Совокупные активы материнской и дочерних компаний |
| Консолидированные общие обязательства | 6,000,000 | Совокупные общие обязательства материнской и дочерних компаний |
| Консолидированные нематериальные активы | 1,000,000 | Объединенные нематериальные активы, такие как деловая репутация |
| Неконтролируемый интерес | 500,000 | Доля миноритарных акционеров в чистых активах |
| Консолидированная чистая материальная стоимость | 2,500,000 | Чистая стоимость после всех корректировок |
Пример калькулятора консолидированной чистой материальной стоимости
Проблема
Материнская компания имеет активы в размере $8,000,000 5,000,000 1,500,000, обязательства в размере $4,000,000 2,000,000 500,000 и нематериальные активы в размере $1,000,000 500,000 700,000. Ее дочерняя компания имеет активы в размере $XNUMX XNUMX XNUMX, обязательства в размере $XNUMX XNUMX XNUMX и нематериальные активы в размере $XNUMX XNUMX. Внутрифирменные операции включают $XNUMX XNUMX XNUMX в межфирменных активах и $XNUMX XNUMX в межфирменных обязательствах. Неконтролирующие доли участия составляют $XNUMX XNUMX. Рассчитайте консолидированную чистую материальную стоимость.
Решение
- Рассчитайте консолидированные совокупные активы:
Консолидированные общие активы = (8,000,000 4,000,000 1,000,000 + 11,000,000 XNUMX XNUMX) – XNUMX XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США - Рассчитайте консолидированные общие обязательства:
Консолидированные общие обязательства = (5,000,000 2,000,000 500,000 + 6,500,000 XNUMX XNUMX) – XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долларов США - Рассчитайте консолидированные нематериальные активы:
Консолидированные нематериальные активы = 1,500,000 500,000 2,000,000 + XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долл. США - Рассчитайте консолидированную чистую стоимость материальных активов:
Консолидированная чистая материальная стоимость = (11,000,000 6,500,000 2,000,000 – 700,000 1,800,000 XNUMX – XNUMX XNUMX XNUMX) – XNUMX XNUMX = XNUMX XNUMX XNUMX долл. США
Результат
Консолидированная чистая материальная стоимость активов составляет 1,800,000 XNUMX XNUMX долларов США.
Наиболее распространенные часто задаваемые вопросы
Он дает ясную картину финансового состояния группы, исключая нематериальные активы и учитывая неконтролирующие доли участия.
Внутрифирменные остатки — это внутренние транзакции, которые могут исказить истинное финансовое положение, если их не устранить.
Неконтрольная доля участия представляет собой долю чистых активов, принадлежащую миноритарным акционерам, и должна быть вычтена для отражения фактической собственности материнской компании.